4.1 Uiteenzetting financiële positie

Onvoorzien
Voor onvoorziene uitgaven is bedraagt de stelpost onvoorzien per jaar € 100.000, vastgelegd in het Coalitieakkoord.

Stelposten Coalitieakkoord (CA)  
In de 2e begrotingswijziging 2024 is het Coalitieakkoord verwerkt in de programma's van de begroting. Een aantal ambities is niet in de programma's opgenomen en als stelpost onder de algemene middelen opgenomen. Als de uitgewerkte plannen zijn vastgesteld door Provinciale Staten dan worden deze bedragen toebedeeld aan de programma's.

Stelpost contracten
Deze stelpost is bedoeld voor de compensatie van indexatie-effecten in meerjarige contracten. In de  algemene lijn is dat indexatie-effecten van dergelijke contracten in principe opgevangen dienen te worden vanuit de bestaande materiële budgetten. Om die reden is de omvang van deze stelpost beperkt gehouden.

Stelpost DU V&V
In de Kadernota 2019 is vastgelegd dat over de voormalige decentralisatie uitkering Verkeer en Vervoer (DU V&V) jaarlijks loon- en prijscompensatie wordt toegekend. Het basisbedrag dat wordt geïndexeerd bedraagt ruim € 130 miljoen, waarin de OV-concessies zijn opgenomen. De indexatie voor 2027 is reeds toegekend aan het programma 6. Bereikbaarheid: Gezond en Veilig. De jaren voor 2027 en verder blijven geraamd op de stelpost.

Stelpost MIP
In de Nota Investeren (2022) is opgenomen dat de kredieten van infrastructurele investeringen geïndexeerd worden zodat prijsstijgingen opgevangen kunnen worden. In de Kadernota 2027 is dit berekend op basis van de openstaande kredieten per eind 2025 die nog meerjarig worden uitgevoerd. In de Kadernota 2027 is in hoofdstuk 3.4 Toe te passen indexatiecijfers is het uitgangspunt van indexatie van de openstaande kredieten uit het MIP toegelicht.

Stelpost salarissen
In de begroting 2027 is de CAO 2026/2027 en 2028 verwerkt. De CAO heeft een looptijd tot 1 juli 2028. In de begroting is daarom een stelpost opgenomen voor verdere verwachte stijging van de loonkosten. Deze raming is gebaseerd op de indexatie van het Centraal Planbureau (CPB) gepubliceerd in maart 2026. In de Kadernota 2027 is in hoofdstuk 3.4 Toe te passen indexatiecijfers een tabel opgenomen met de indexatiecijfers die als basis vormen voor de berekening van de hoogte van de stelpost.

Stelpost subsidies
Uit de stelpost subsidies kunnen de effecten worden opgevangen van zowel loon- als prijsindexaties van organisaties die meerjarige exploitatiesubsidies ontvangen. Ook deze raming is gebaseerd op de indexatie van het Centraal Planbureau (CPB) gepubliceerd in maart 2026. In de Kadernota 2027 is in hoofdstuk 3.4 Toe te passen indexatiecijfers een tabel opgenomen met de indexatiecijfers die als basis vormen voor de berekening van de hoogte van de stelpost.

Dividend
Het verwachte dividend voor de komende jaren bedraagt €0, 386 miljoen en betreft dividend van Bank Nederlandse Gemeenten, Nederlandse Waterschapsbank en Stedin.

Opcenten motorrijtuigenbelasting
De opcenten motorrijtuigenbelasting wordt geïndexeerd met het CBS prijsindexatiecijfer. Voor 2027 is dit 2,1%. Voor een nadere toelichting op de opbouw van de opbrengst opcenten motorrijtuigenbelasting verwijzen wij u naar het onderdeel 'opcenten motorrijtuigenbelasting ' in de paragraaf 'Provinciale belastingen en heffingen'.

Saldo treasury

Het bedrag in 2027 van € 0,907 miljoen betreft de verwachte renteopbrengst voor uitzetten van de liquide middelen bij het schatkist. In 2027 kan dit bedrag mogelijk worden bijgesteld afhankelijk van de liquiditeitsprognose. Vanaf 2028 is een rentelast opgenomen van € 4,2 miljoen. Mogelijk wordt de rentelast gebaseerd op de liquiditeitsprognose in 2027 bijgesteld.

Uitkering provinciefonds

De Programmabegroting 2027 is gebaseerd op de meicirculaire provinciefonds 2026. Over de meicirculaire is uw Staten geïnformeerd middels een aparte Statenbrief "Statenbrief Meicirculaire 2026 ".
Ieder jaar worden bij de septembercirculaire middelen aan het provinciefonds toegevoegd die afkomstig zijn uit het btw-compensatiefonds. Voorgesteld wordt om een stelpost van 3 miljoen in te voeren voor de BTW-compensatie die wij ontvangen. Het bedrag is bepaald op basis van ervaringen uit de voorbije jaren. Dit voorstel betreft een financieel-technisch voorstel voortkomend uit het traject heroverwegingen.